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基本信息
- 項目名稱：
- 構(gòu)建基于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的FX礦業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系
- 小類：
- 管理
- 簡介：
- 本文從對煤炭行業(yè)相關(guān)背景和FX礦業(yè)集團(tuán)現(xiàn)狀入手，指出其內(nèi)部控制的重要性與迫切性，并特別針對其業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制分析和設(shè)計，完善企業(yè)制度。
- 詳細(xì)介紹：
- 企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展壯大乃至生存的非常重要的一個方面。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善嚴(yán)密與否，執(zhí)行情況的好與壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡，國內(nèi)外大量的實際案例充分表明：“有控則強(qiáng)”、“無控則亂”、“失控則亡”。內(nèi)部控制不是萬能的，但是沒有它是萬萬不能的。 針對FX集團(tuán)發(fā)展的特點，從如何面對企業(yè)風(fēng)險以及如何克服自身在發(fā)展過程中的弱點出發(fā)，對企業(yè)人員配置和資源的有效銜接、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，找出它們的共性和規(guī)律，并且針對國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制體系所進(jìn)行的系統(tǒng)考察以及對FX礦業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)自身特點和管理要求，從一定層面上結(jié)合當(dāng)今國內(nèi)煤炭行業(yè)特點，制定基于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計，幫助企業(yè)做大做強(qiáng)，安全發(fā)展。
作品專業(yè)信息
撰寫目的和基本思路
- 本文從對煤炭行業(yè)相關(guān)背景和FX礦業(yè)集團(tuán)現(xiàn)狀入手，指出其內(nèi)部控制的重要性與迫切性，并特別針對其業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制分析和設(shè)計，完善企業(yè)制度。 從一定層面上根據(jù)煤炭行業(yè)特點和相關(guān)企業(yè)的共性，我們找到了一些典型特點，并根據(jù)這些特點 制定出基于FX礦業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計，其相關(guān)建議和對策對其它企業(yè)也具有一定的借鑒意義。
科學(xué)性、先進(jìn)性及獨特之處
- 本文是針對國內(nèi)一家典型煤炭企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制分析和設(shè)計，具有針對性和可操作性。而且由于煤炭行業(yè)的典型特點和該行業(yè)企業(yè)之間的共性，本文內(nèi)容對其他相關(guān)企業(yè)也具有一定的啟示和幫助。
應(yīng)用價值和現(xiàn)實意義
- 全文指在根據(jù)一家典型國有煤炭企業(yè)現(xiàn)狀，制定出基于其業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計，總而在一定程度上完善企業(yè)的體質(zhì)，安全發(fā)展。 而且該企業(yè)自身特點反映了當(dāng)今國內(nèi)煤炭行業(yè)的特色以及發(fā)展需求，為此本文從一定程度上對其它煤炭企業(yè)也有借鑒作用。
作品摘要
- 內(nèi)部控制是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展壯大乃至生存的一個重要因素，內(nèi)部控制體系的缺失會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗、會計信息失真、違法經(jīng)營等情況的發(fā)生，而完善合理的內(nèi)部控制制度則會引導(dǎo)企業(yè)走向成功。本文針對FX礦業(yè)集團(tuán)自身的特點，通過分析企業(yè)整體及各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，構(gòu)建了基于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的FX礦業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系。由于FX礦業(yè)集團(tuán)具有的我國煤炭企業(yè)典型特征，筆者希望本文的分析能夠?qū)ζ渌禾科髽I(yè)完善其內(nèi)部控制也有所幫助。
獲獎情況及評定結(jié)果
- 無
參考文獻(xiàn)
- 1COSO. Internal Control-Integrated Framework. New York: Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission, 1994. 2Yuan Suhua, Study on Improving The Internal Control of Coal Enterprises［J］,Inner Mongolia coal economy, 2010（1）：13-15. 袁素華，對完善煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的研究［J］，內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì)，2010（1）：13-15. 3Ma Zhenquan, Reorientation of The Coal Enterprises Organizational Structure［J］,Science and Technology Innovation Herald:130. 馬震泉，關(guān)于煤炭企業(yè)組織組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方向的探討［J］，科技創(chuàng)新導(dǎo)報：130. 4Lian Li, Study on The Internal Control of Company[M],Chengdu: Southwest Jiaotong University Press,2009. 梁麗，企業(yè)內(nèi)部控制研究[M]，成都：西南交通大學(xué)出版社，2009.
調(diào)查方式
- 無
同類課題研究水平概述
- 內(nèi)部控制思想的發(fā)展是一個歷史漸進(jìn)過程，產(chǎn)生于18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命以后，與審計的發(fā)展有著密切的關(guān)系。 隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，業(yè)務(wù)活動日趨頻繁，國外許多學(xué)者及很多組織和機(jī)構(gòu)在不同時期都提出了很多理論和具體做法。 美國的Garvin. D.A (1996)認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制實施是企業(yè)管理規(guī)范與流程的重要體現(xiàn)。全面質(zhì)量管理是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部控制實施的方法要與健全的企業(yè)目標(biāo)相協(xié)調(diào)。 挪威的Per Oystein Saksvik ，Kjeli Nytro (1996)認(rèn)為，在挪威內(nèi)部控制法規(guī)是強(qiáng)制性執(zhí)行的，企業(yè)必須建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施是企業(yè)工作環(huán)境的需要。 荷蘭的DelaHostria, E (2003)提出，制造業(yè)企業(yè)領(lǐng)域共享的領(lǐng)域本體論，來自于對控制標(biāo)準(zhǔn)的詳細(xì)解釋。只有在制訂控制標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，才能進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制實施的可操作性。 法國的D.Chen (2005)在《企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)整合—國際標(biāo)準(zhǔn)》中指出，沒有一套可實行的國際標(biāo)準(zhǔn)，就不存在控制的有效實施。這套標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該在制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)控制和企業(yè)控制系統(tǒng)中通過幾方面的工作來完成。 俄羅斯的Zhilkina Anna N. (2008)認(rèn)為，在全球知識經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)控制、質(zhì)量控制和管理能力是一個企業(yè)成敗的關(guān)鍵。 意大利的M. Quiescenti、M. Bruccoleri、U. La Commare、S. Noto La Diega和G. Perrone提出(2006)認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制是以控制流程為導(dǎo)向的。為保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，切實可行的內(nèi)部控制流程系統(tǒng)是必要的。 近幾十年來，隨著內(nèi)部控制理論以及認(rèn)識的不斷發(fā)展，不僅在美國，而且在其它國家和組織，其概念的內(nèi)涵和外延也都發(fā)生了較大的變化，大致經(jīng)歷了五個階段 （1）萌芽時期──20世紀(jì)40年代前的內(nèi)部牽制階段(Internal Check) （2）發(fā)展時期──20世紀(jì)40年代末至80年代時“內(nèi)部控制制度”(Internal control system)階段 （3）過渡時期──20世紀(jì)80年代末至90年代初的“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段 （4）成熟時期──20世紀(jì)90年代以后的“內(nèi)部控制整體框架”階段 （5）最新研究成果──企業(yè)風(fēng)險管理框架
