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基本信息
- 項目名稱：
- 上海個人稅延型養(yǎng)老保險的發(fā)展探索與實證研究
- 小類：
- 經(jīng)濟
- 簡介：
- 上海開展個人稅延型養(yǎng)老保險的試點工作是我國社會養(yǎng)老保障體制革新所邁出的重要一步。盡管它備受關(guān)注與期待，然而在個人、企業(yè)與政府部門等多方權(quán)益關(guān)系的牽制下，遇到了種種問題的阻礙。在這樣的背景下，本作品通過對現(xiàn)狀的分析、國外模式的借鑒、微觀模型的展示，來體現(xiàn)個人稅延型養(yǎng)老保險的優(yōu)勢與價值，對上海開展個人稅延型養(yǎng)老保險的試點工作提出建議。
- 詳細(xì)介紹：
- 第一部分：引言。描述了目前全世界及我國的人口老齡化情況，突出對傳統(tǒng)養(yǎng)老保障體制進行改革的迫切需要。同時,結(jié)合上海推動國際金融中心建設(shè)的要求,進一步說明上海開展養(yǎng)老保障體制創(chuàng)新嘗試的必要性。 第二部分：個人稅延型養(yǎng)老保險的內(nèi)涵背景與現(xiàn)狀分析。介紹個人稅延型養(yǎng)老保險的相關(guān)概念，并描述國內(nèi)關(guān)于個人稅延型養(yǎng)老保險的政策與產(chǎn)品的發(fā)展過程。在這個基礎(chǔ)上，對上海個人稅延型養(yǎng)老保險試點的現(xiàn)狀做出分析。 第三部分：對歐美國家稅延型養(yǎng)老保險模式的借鑒。介紹主要的一些歐美國家進過長時間實踐與發(fā)展后形成的較為成熟的養(yǎng)老保障體系及其模式。結(jié)合稅收這一關(guān)鍵要素，對模式分類并展開研究，分析模式的特點以及作用。 第四部分:關(guān)于個人稅延型養(yǎng)老保險的微觀模型分析與觀點。為了體現(xiàn)試點推廣的可行性，通過建立微觀模型，計算求解，比較結(jié)果，研究在預(yù)定的權(quán)益目標(biāo)下，購買個人稅延型養(yǎng)老保險的不同實際作用。另一方面，結(jié)合之前的研究分析，提出對于上海個人稅延型養(yǎng)老保險發(fā)展的觀點。
作品專業(yè)信息
撰寫目的和基本思路
- 基于目前上海開展稅延型養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀，本課題組希望通過將現(xiàn)有數(shù)據(jù)運用統(tǒng)計方法進行處理，預(yù)測和模擬未來相關(guān)數(shù)據(jù)的變化，建立微觀模型。通過計算求解得出比較結(jié)果，研究不同條件下，購買個人稅延型養(yǎng)老保險的實際作用。另一方面，結(jié)合發(fā)展背景與現(xiàn)狀的分析、對于國外發(fā)展模式的啟示，提出對于上海個人稅延型養(yǎng)老保險發(fā)展的觀點。
科學(xué)性、先進性及獨特之處
- 作品對國內(nèi)、國外的相關(guān)材料和背景有較為全面的理解與分析，并且總結(jié)歸納進而成為觀點。同時，為了更加客觀、合理地展示個人稅延型養(yǎng)老保險的所產(chǎn)生的作用與效果，課題組運用計量經(jīng)濟學(xué)、統(tǒng)計學(xué)相關(guān)知識與SAS軟件，對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，如平均工資水平、個稅征收辦法等，進行了一系列測算、模擬，并相應(yīng)地建立微觀模型，對模型求解，比較分析，提出推論。將理論研究與模型分析相結(jié)合，使作品在具有創(chuàng)新性的同時，又充分體現(xiàn)實際性。
應(yīng)用價值和現(xiàn)實意義
- 從2008年相關(guān)概念提出開始，國內(nèi)陸續(xù)地就個人稅延型養(yǎng)老保險做了一定的嘗試。但由于種種原因，嘗試并不順利。作品在國內(nèi)案例與背景的分析中，尋找上海個人稅延型養(yǎng)老保險無法順利推行的原因所在，同時，借鑒國外成熟個人稅延型養(yǎng)老保險的先例。分析針對性強，目標(biāo)明確。使用微觀模型進行實證研究，考慮會影響結(jié)果的各項參數(shù)，模擬個人稅延型養(yǎng)老保險發(fā)揮的作用的整個過程，使結(jié)論和推斷可以很好地被運用到實際的參考中。
作品摘要
- 日趨嚴(yán)重的人口老齡化已經(jīng)成為我國不可回避的社會與經(jīng)濟問題，現(xiàn)有養(yǎng)老制度體系需要做出變革與創(chuàng)新。作為老齡化程度最高的國內(nèi)城市之一，上海在進行國際金融中心建設(shè)的過程中，率先求新求變，提出了個人稅延型養(yǎng)老保險的試點計劃，旨在改善城市養(yǎng)老保障水平，吸引人才流入，并且進一步擴大發(fā)展金融保險業(yè)。但是，規(guī)劃至今的個人稅延型養(yǎng)老保險試點卻在種種問題下數(shù)度擱淺。曾今一度被業(yè)界熱議的個人稅延型養(yǎng)老保險能否如愿而至，似乎成為了一個未知數(shù)。本文將通過對現(xiàn)狀的分析、國外模式的借鑒、微觀模型的展示，從國家、企業(yè)、個人三個方面展開研究，來體現(xiàn)在上海開展個人稅延型養(yǎng)老保險的優(yōu)勢與價值，提出實際建議。
獲獎情況及評定結(jié)果
- 作品在2011年3月至5月，經(jīng)評審獲上海金融學(xué)院第六屆“銀校杯”大學(xué)生課外學(xué)術(shù)科技作品競賽二等獎。2011年5月，獲選代表上海金融學(xué)院參加第十二屆“挑戰(zhàn)杯”全國大學(xué)生課外學(xué)術(shù)科技作品競賽上海市選拔賽。
參考文獻
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調(diào)查方式
- 書報刊物、統(tǒng)計數(shù)據(jù)及年鑒報表、相關(guān)政策文件。
同類課題研究水平概述
- 人口老齡化問題、社會養(yǎng)老問題互相作用、緊密聯(lián)系，是關(guān)乎國家和人民切身利益的社會、經(jīng)濟問題。目前，世界上多層次多途徑的養(yǎng)老保障制度一般分為公共養(yǎng)老金、企業(yè)補充養(yǎng)老金、個人儲蓄養(yǎng)老金三個核心內(nèi)容。個人儲蓄性養(yǎng)老保險是其中最多元化的養(yǎng)老金供給途徑。我國的養(yǎng)老保障體系也是由這三個內(nèi)容構(gòu)成的。受到許多因素的影響，我國的養(yǎng)老保障體系的保障程度不高，針對性不強的缺點是個實際存在的問題?；攫B(yǎng)老保險金覆蓋面窄替代率高，企業(yè)年金發(fā)展緩慢制約企業(yè)所給予養(yǎng)老保障能力等等，這些都是產(chǎn)生如今養(yǎng)老負(fù)擔(dān)重、壓力大的原因。 個人稅延型養(yǎng)老保險，盡管在國內(nèi)提出的時間不長，但是它并不是一個新的概念，對于它的討論和觀點也被較高頻率地提及和發(fā)表。如：《我國延稅型個人養(yǎng)老保險相關(guān)問題的探討》（李超、魏巧琴）、《淺議個稅遞延型養(yǎng)老保險》（袁笛）等等。相比國內(nèi)個人養(yǎng)老計劃的成長階段，主要的一些歐美國家在上世紀(jì)末就已經(jīng)開始了實踐和發(fā)展，并且形成了較為完整和系統(tǒng)的新型稅延型養(yǎng)老保險體制。建立國際通行的、規(guī)范的多層次養(yǎng)老保險體系是我國養(yǎng)老保險制度改革的目標(biāo)。盡管不同國家在制定上有著不同的區(qū)別，但基本都依照一定的內(nèi)容和模式進行。對于國外已有模式和相關(guān)稅收制度的研究和分析，是十分參考意義的，大部分對于國外稅延型養(yǎng)老保險的同類課題都是從相關(guān)角度入手的。在研究和分析的同時，在一定程度上的中國化、為稅延型養(yǎng)老保險在國內(nèi)開展提供實質(zhì)性的建議是課題研究的目標(biāo)。在這之中，美國“401K計劃”以其較高的借鑒價值，成為突出的課題對象。如：《美國401K計劃》（劉云龍）、《美國個人所得稅稅率制度及其借鑒》（周顯志、范敦強）等等。它是國家、企業(yè)、個人三方為員工退休養(yǎng)老分擔(dān)責(zé)任的典型制度設(shè)計。美國政府就是通過稅收優(yōu)惠政策來推動401K計劃的發(fā)展。而401K計劃也不負(fù)眾望，在推動美國經(jīng)濟增長、經(jīng)濟發(fā)展、金融發(fā)展、降低基本養(yǎng)老保險支付的財政壓力、實現(xiàn)社會安定等方面貢獻很大。 總的來說，盡管作為商業(yè)保險產(chǎn)品，個人稅延型養(yǎng)老保險還從未在國內(nèi)實質(zhì)上地開展過，但在未來的不久一定會經(jīng)過不斷的修正和改善，正式推向社會和公眾。而對于個人稅延型養(yǎng)老保險的研究和分析將從目前的萌芽的階段，越來越多地結(jié)合國內(nèi)養(yǎng)老環(huán)境和保險市場，從不同的角度不斷地開展和進行。
