基本信息
- 項目名稱：
- 上海商業(yè)銀行稅負優(yōu)化研究--基于主從微分對策模型的實證分析
- 小類：
- 經濟
- 簡介：
- 商業(yè)銀行稅收是一個必需嚴肅考究、深入改革完善的重大任務。商業(yè)銀行是提供可靠財政收入的龐大來源，是穩(wěn)固一國經濟穩(wěn)定的有效途徑。然而對于一個省時或一個國家而言，稅制需要統(tǒng)一、公平與有效，因此在上海走入國際化舞臺的準備階段，將根基打牢方能有條不紊。 商業(yè)銀行的有效發(fā)展，尤其針對政府推動型上海金融中心的建設至關重要。
- 詳細介紹：
- 本文以上海這一金融城市的商業(yè)銀行稅負為研究視角，通過理論和模型實證分析，找出影響上海銀行業(yè)稅負水平的相關因素，從而在稅制設計和最優(yōu)稅率選擇上提出相關建議，從而為上海國際金融中心建設建言獻策。 同時我們認為我們的創(chuàng)新之處在于：在此背景下進行上海地區(qū)銀行業(yè)稅負問題的探究更具現(xiàn)實意義和前瞻性。在關于最優(yōu)稅率的探究時，我們運用了動態(tài)的“主從微分對策模型”且主要針對銀行業(yè)的營業(yè)稅稅率進行量化分析。同時從中央政府和地方政府兩個角度，對如何處理好雙方的博弈關系進行了探討。 科學地講，并非稅負高就應該降、低就應該升，經濟結構要素決定稅負、經濟總量決定稅收，我們需要構造有利于資產質量提高的稅制，從人、環(huán)境、資產等諸多方面理性研究分析問題，為中心建設、為經濟轉型做出一定貢獻。 本文首先結合其它國際金融中心發(fā)展經驗，突出強調上海國際銀行業(yè)中心建設對上海國際金融中心建設的重要作用，然后從上海銀行業(yè)金融機構的數量變化，外資銀行資產占上海銀行業(yè)資產總額的比重等方面對上海銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀做具體綜述。然后從制約上海國際金融中心建設的因素出發(fā)，以銀行業(yè)為切入點，著重分析了稅負水平和稅制因素對上海銀行業(yè)發(fā)展的具體影響。其中主要包括：銀行業(yè)稅負水平測試，國際稅率比較這兩部分。緊接著具體分析了稅制設計弊端的具體原因，由此引出通過實證分析，以主從微分對策模型為工具，運用最優(yōu)稅率理論尋找解決銀行業(yè)發(fā)展的良方妙計。在實證分析過程中，我們詳細分析了影響銀行業(yè)利潤最大化及資產質量的主要因素，然后結合最優(yōu)稅率的變化規(guī)律，提出了稅制改革和稅負水平調整的具體措施和建議。 即：突出重點—現(xiàn)狀分析—搜集數據—設計建立模型—實證分析檢驗—得出結論
作品專業(yè)信息
撰寫目的和基本思路
- 上海國際金融中心的建設及金融體系的建立迫切需要大量的金融機構為支撐，其中由以銀行業(yè)最為重要。國際銀行業(yè)中心的建設已成為國際金融中心建設的前提。 本文在上海國際金融中心建設的背景下，以銀行業(yè)稅負為視角，通過對稅負水平和稅制設計的分析研究，找到影響上海銀行業(yè)發(fā)展的主要因素，并通過實證分析方法提出解決問題的措施，旨在在稅制領域找到促進上海國際銀行業(yè)發(fā)展的最佳途徑。
科學性、先進性及獨特之處
- 選題角度。在上海國際金融中心建設的大背景下，以銀行業(yè)稅負為視角，角度新穎，很具有研究價值。研究方法。在業(yè)內已有基礎上，文章應用嚴密的推導和證明，更徹底地設計出推動上海經濟發(fā)展轉型的稅制方案，在更大程度和更高層次上解決市場經濟發(fā)展存在的難題。這一問題是業(yè)界尚未解決的。模型設計。微分對策模型是夸時期的動態(tài)模型，我們將其改良合理化運用在經濟方面的研究，集合理性、首創(chuàng)性、獨特性、創(chuàng)新性為一體。
應用價值和現(xiàn)實意義
- 目前在上海，90%左右的社會資源配置是通過銀行這個渠道實現(xiàn)的。而在銀行中，國有商業(yè)銀行這4家銀行又占了60%左右的市場份額，因此，在建設上海國際金融中心的過程中以國有商業(yè)銀行為代表的商業(yè)銀行將大有可為。目前上海正處于經濟發(fā)展轉型的關鍵時期，更徹底地設計稅制，能夠更好地完成經濟發(fā)展轉型。我們站在個人與企業(yè)的角度，提出真正惠民強國的優(yōu)惠政策，得出理論最優(yōu)稅負水平，設計出更適合經濟發(fā)展轉型的稅率或稅制。
作品摘要
- 銀行業(yè)健康有效的運行是國際金融中心發(fā)展的重要因素，上海要想盡快建立成為國際金融中心必須首先要成為國際銀行業(yè)中心。 本文以上海銀行業(yè)的稅負水平為研究視角，通過數據模型建立和實際稅負的測算，運用主微分對策模型得出量化的上海銀行業(yè)的最優(yōu)稅率變化范圍及稅負水平指標，以及其對上海銀行業(yè)經營績效及資產質量結構的影響。在此基礎上，從聯(lián)動變量影響角度研究上海國際銀行業(yè)中心建設與銀行業(yè)稅負水平及稅制設計的關系，從而在稅負調整和稅制優(yōu)化等方面提出相關建議，并運用最優(yōu)稅率理論得出理論最優(yōu)稅負水平，為推進上海國際銀行業(yè)中心建設提供一些政策參考。 在分析上海銀行業(yè)現(xiàn)狀時，一方面列舉上海銀行業(yè)機構的變化數量，另一方面通過對比比較分析上海外資銀行資產總額的變化。同時通過計算測試和國際對比分析，得出上海銀行業(yè)實際稅收負擔和稅率水平的變化，然后提出稅制設計的弊端，分析原因。 以最優(yōu)稅率為理論依據，運用主從微分對策模型，在數據收集，整理分析的情況下得出最優(yōu)稅率的波動范圍，同時綜合分析稅制因素對銀行業(yè)資產收益等方面的影響，然后結合稅制設計和稅負水平調整，提出促進上海銀行業(yè)發(fā)展的實質性建議。
獲獎情況及評定結果
- 暫無
參考文獻
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調查方式
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同類課題研究水平概述
- 在已有的關于商業(yè)銀行稅負問題的研究中，基本都著眼于一個國家或經濟體層面，鮮見于關于一個金融中心城市的研究。國內研究中，大多數學者認為由于稅制設計不科學等因素造成我國商業(yè)銀行整體稅負水平偏重，且已影響到銀行業(yè)的經營績效水平，也影響到了銀行業(yè)的整體競爭能力。辛浩、王韜等（2007）對國內外商業(yè)銀行盈利能力及稅制結構因素進行了實證分析，得出了營業(yè)稅的扭曲效應及對銀行績效的影響。謝恒、韓克勇（2010）通過對商業(yè)銀行稅收負擔總量和結構的分析，認為商業(yè)銀行所繳納的稅顯著增加了企業(yè)的經營成本，對其資產收益率產生了重要影響。不過，王敏、龍騰飛（2010）卻認為稅負對優(yōu)勢資產具有指示作用，通過對銀行業(yè)的稅收負擔全面分析，認為我國銀行業(yè)稅收負擔并不是很重，銀行業(yè)稅負水平高正是其經營績效水平好的體現(xiàn)。同時關于商業(yè)銀行稅收負擔的研究已不僅僅局限于稅制因素，如陳菲（2006）以非稅制因素為視角對影響我國商業(yè)銀行稅負過重的原因進行了探討，并從非稅制角度得出相關對策建議。國際方面，目前關于商業(yè)銀行稅負問題的探究較少，Alan J.Auerbach(1987)認為在資本自由流動情況下，征稅通過調節(jié)銀行資產收益率對銀行業(yè)的資源分配生產關系產生影響。Jamers R.(1987)通過對商業(yè)銀行營業(yè)稅進行研究，認為營業(yè)稅對于資產業(yè)務利息收入和成本核算影響較大，并得出商業(yè)銀行營業(yè)稅對其經營績效具有扭曲效應?？傮w來看，關于商業(yè)銀行稅收負擔的研究主要通過比較研究，調查研究等方法，其中規(guī)范，嚴謹的實證分析研究比較少，且關于最優(yōu)稅率理論的探討幾乎沒有。最優(yōu)稅率是指稅制設計堅持“公平”，“效率”原則，通過運用“社會福利函數”工具，確定一個適當的稅率使得社會福利達到最大化。關于最優(yōu)稅率的研究，國際學者以取得很多理論成果，拉姆齊(Ramsey，1927)指出:欲使稅收的超額負擔最小,稅率應當和每種商品需求數量減少的比例相等，即拉姆齊逆彈性法則：對缺乏彈性的商品,可實行高稅率。鮑莫爾（Ballmol，1967）通過每種商品的需求與其他商品的價格互不相關這個假定,推導出反彈性法則:只要商品的消費是互不相關的,稅率就應當與需求彈性成反比例。米爾利斯（James A·Mirrlees，1971）通過數理模型研究了非線性所得稅的最優(yōu)化問題，并得出邊際稅率相當低，實際上所得稅并不是一個很有效地縮小不平等的工具等重要結論。
